蘇州市相城區(qū)審計(jì)局關(guān)于相城區(qū)污水廠改擴(kuò)建項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)的公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，2023年5月29日至2023年10月20日，相城區(qū)審計(jì)局對(duì)相城區(qū)污水廠改擴(kuò)建項(xiàng)目工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、項(xiàng)目基本情況

本項(xiàng)目包含相城區(qū)漕湖產(chǎn)業(yè)園污水處理廠二期工程（以下簡(jiǎn)稱漕湖污水處理廠項(xiàng)目）、城西污水處理廠改擴(kuò)建項(xiàng)目一期工程（以下簡(jiǎn)稱城西污水處理廠項(xiàng)目）、一泓污水處理廠改擴(kuò)建及有機(jī)廢棄物資源循環(huán)再生利用中心項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱一泓污水處理廠項(xiàng)目）三個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。三個(gè)項(xiàng)目均經(jīng)蘇州市相城區(qū)發(fā)展與改革局批復(fù)實(shí)施，建設(shè)單位為區(qū)市政集團(tuán)下屬子公司蘇州市相潤(rùn)排水管理有限公司、蘇州市相城水務(wù)發(fā)展有限公司。其中，漕湖污水廠項(xiàng)目概算總投資42565.12萬(wàn)元，建筑面積45365.24平方米，主體工于2021年9月3日竣工；城西污水處理廠項(xiàng)目概算總投資52004.11萬(wàn)元，建筑面積35786.52平方米，主體工程于2021年8月31日竣工；一泓污水處理廠項(xiàng)目概算總投資37854.33萬(wàn)元，為設(shè)計(jì)－采購(gòu)－施工總承包項(xiàng)目，主體工程于2021年9月30日竣工。

二、審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)意見(jiàn)

（一）項(xiàng)目完成投資審定情況

該項(xiàng)目送審?fù)瓿赏顿Y137260.37萬(wàn)元，審計(jì)后實(shí)際完成投資135920.74萬(wàn)元。具體為：漕湖污水處理廠項(xiàng)目上報(bào)完成投資41556.73萬(wàn)元，審定投資額40847.13萬(wàn)元；城西污水處理廠項(xiàng)目上報(bào)完成投資58727.68萬(wàn)元，審定投資額58672.47萬(wàn)元；一泓污水處理廠項(xiàng)目上報(bào)完成投資36975.96萬(wàn)元，審定投資額36401.14萬(wàn)元。

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，相城區(qū)市政集團(tuán)提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了相城區(qū)污水廠改擴(kuò)建項(xiàng)目建設(shè)基本狀況，基本符合《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)建筑法》《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，但該項(xiàng)目在基本建設(shè)支出核算、工程建設(shè)項(xiàng)目管理、運(yùn)營(yíng)管理還需要進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）基本建設(shè)支出核算方面

1.多計(jì)項(xiàng)目投資1457.93萬(wàn)元。建筑安裝工程投資多計(jì)10.5萬(wàn)元；設(shè)備投資多計(jì)102.45萬(wàn)元；待攤投資多計(jì)1344.98萬(wàn)元。

2.少計(jì)項(xiàng)目投資118.30萬(wàn)元，均為待攤投資。少計(jì)監(jiān)理費(fèi)用28.26萬(wàn)元；少計(jì)設(shè)備采購(gòu)評(píng)估及復(fù)核服務(wù)費(fèi)6.49萬(wàn)元；少計(jì)自籌貸款利息83.55萬(wàn)元。

3.部分投資會(huì)計(jì)核算科目不準(zhǔn)確。一泓污水處理廠項(xiàng)目開(kāi)閉所地塊物探工程決算金額5390元，決算報(bào)表中將其計(jì)入建筑安裝工程投資，實(shí)際應(yīng)為待攤投資。

（二）工程建設(shè)項(xiàng)目管理方面

1.基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)。存在個(gè)別項(xiàng)目超概算未辦理調(diào)整手續(xù)、公開(kāi)招標(biāo)平臺(tái)與項(xiàng)目需求不匹配等問(wèn)題。

2.合同與招標(biāo)文件條款不一致。三個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理合同較招標(biāo)文件增加了“附加工作酬金”條款及計(jì)取方式。

3.施工過(guò)程管理不嚴(yán)格。一是未及時(shí)落實(shí)變更簽證責(zé)任，個(gè)別變更于竣工后才向責(zé)任單位追責(zé)；二是三個(gè)項(xiàng)目均有不同程度的工期滯后情況；三是未及時(shí)辦理變更備案手續(xù)，有19份應(yīng)事前備案的變更為事后備案。

4.建設(shè)單位對(duì)參建方監(jiān)管不到位。根據(jù)監(jiān)理資料顯示，個(gè)別項(xiàng)目存在施工單位管理人員未到崗情況，未按施工合同約定收取違約金；三個(gè)項(xiàng)目有部分計(jì)量月報(bào)的核減率超出監(jiān)理合同約定的5%，未按合同收取監(jiān)理單位違約金。

（三）污水處理廠運(yùn)營(yíng)管理方面

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，污泥運(yùn)輸服務(wù)存在超載運(yùn)輸、封閉運(yùn)輸車未采用封閉措施等問(wèn)題。

四、審計(jì)處理和整改情況

對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)建議：提高竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制質(zhì)量，保證決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；重視項(xiàng)目過(guò)程管理，保證施工單位、監(jiān)理單位等參建單位履職到位；完善污水處理廠運(yùn)營(yíng)管理制度，加大對(duì)污泥運(yùn)輸單位的履約考核力度。

    審計(jì)后，區(qū)市政集團(tuán)對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，對(duì)不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行了調(diào)整，區(qū)審計(jì)局將嚴(yán)格落實(shí)整改長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)督促整改。